Impuesto sobre la renta en Estados Unidos: qué es y quién debe pagarlo

El impuesto sobre la renta se basa en lo que una persona gana en un año natural, entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.

Cuando cobra el impuesto sobre la renta, el gobierno toma un porcentaje de los ingresos de una persona. Este porcentaje se denomina tipo impositivo. En otras palabras, el tipo del impuesto sobre la renta es la parte, o porción, de los ingresos de una persona que el gobierno toma.

El gobierno de Estados Unidos, y la mayoría de los estados, utilizan tipos impositivos progresivos. Esto significa que a medida que una persona gana más ingresos, su tipo impositivo es más alto. En otras palabras, a medida que una persona gana más dinero, tiene que pagar más impuestos.

Cada año, el gobierno divide los ingresos en categorías. Estas categorías se denominan tramos fiscales. Cada tramo fiscal incluye un rango de ingresos: las cantidades más bajas y más altas que una persona puede ganar para estar en ese tramo fiscal.

Los tramos impositivos son importantes porque cada uno de ellos tributa a un tipo impositivo diferente. En otras palabras, una persona en una categoría de ingresos más alta tiene que pagar un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Los tipos impositivos de cada tramo se denominan tipos impositivos marginales.

Por ejemplo, en 2016, estos son los tramos impositivos y los tipos impositivos marginales para los solteros:

No todos los ingresos se gravan al mismo tipo

Sin embargo, esto no significa que una persona que gana 415.051 dólares esté pagando el 39,6% de esos 415.051 dólares en impuestos sobre la renta. Los tipos impositivos en Estados Unidos son marginales. Esto significa que diferentes partes de los ingresos de una persona se gravan a diferentes tipos.

Por ejemplo, si una persona gana 9.276 dólares en un año, no tiene que pagar el 15% de toda esa cantidad. Los primeros 9.275 dólares ganados entran en el primer tramo impositivo (de 0 a 9275 dólares, que tiene un tipo impositivo del 10%). La persona paga el tipo impositivo del 10% por todos sus ingresos que caen en ese tramo impositivo. A la persona sólo le queda 1$ de ingresos que caen en el siguiente tramo impositivo (9.276$ - 37.650$). Sólo tiene que pagar el tipo impositivo del 15% de ese tramo fiscal por ese dólar.

En otras palabras, lo que el gráfico anterior significa realmente es que en 2016, para una sola persona:

Por lo general, el gobierno utiliza los ingresos brutos de una persona para decidir cuánto debe tributar. Los ingresos brutos de una persona son todos los dólares que ha ganado en un año.

Sin embargo, hay algunos tipos de ingresos que el gobierno no puede tomar como parte de los impuestos sobre la renta.

Deducciones

Las deducciones son ciertos tipos de costes que el gobierno no grava. El gobierno disminuirá (o "deducirá") estos costes de la renta bruta de una persona. Esto significa que el gobierno gravará a la persona con menos ingresos.

Hay muchos tipos de deducciones. Hay algunas deducciones a las que puede acogerse cualquier persona que pague impuestos. Por ejemplo, si una persona ha pagado una mudanza, ha ingresado en un fondo de jubilación o ha pagado los intereses de un préstamo estudiantil, puede deducir estos costes de sus ingresos brutos. El gobierno no gravará estos costes.

El gobierno federal también otorga una deducción estándar a la mayoría de las personas que pagan impuestos sobre la renta. Por ejemplo, en 2015, la deducción estándar para una persona soltera fue de 6.300 dólares. El gobierno no grava esta cantidad.

A veces las personas tienen otras deducciones que suman más que la deducción estándar. Éstas también pueden utilizarse para reducir la cantidad de ingresos que el gobierno puede gravar a una persona.

Exenciones personales

El gobierno federal permite a cada persona que declara impuestos una deducción fiscal llamada "exención personal". Cuando el Congreso de Estados Unidos creó las normas fiscales en 1954, pensó que una determinada cantidad de dinero no debía tributar para que una persona pudiera gastar ese dinero en comida, vivienda y otras necesidades básicas. En 2015, la exención personal para una persona era de 4.000 dólares. La mayoría de la gente puede tomar otra exención para su cónyuge, y otra para cada hijo en su hogar.

Deducciones estatales

Muchos estados tienen sus propias deducciones. Por ejemplo, si una persona en Massachusetts paga un alquiler a un propietario, puede deducir la mitad de su alquiler (hasta 3.000 dólares) de la cantidad de ingresos que el gobierno puede gravarle.

Créditos

El gobierno federal también ofrece créditos fiscales. Esto significa que si una persona gasta dinero en ciertas cosas, y cumple con todas las reglas del programa de crédito, el crédito puede ser de hasta el 35% de sus gastos calificados, dependiendo de su ingreso bruto ajustado. Por ejemplo, el crédito por cuidado de hijos y dependientes es para los padres que trabajan, pero que tienen que pagar más de 3.000 dólares al año para que alguien cuide de sus hijos mientras ellos trabajan. Cada crédito tiene muchas reglas diferentes que las personas deben cumplir. Sin embargo, si las cumplen, el gobierno federal descontará 3.000 dólares de sus impuestos, para ayudar a los padres a seguir trabajando.

Todos los años, la mayoría de los habitantes de Estados Unidos deben presentar un informe de sus ingresos del año, sus deducciones, créditos y cualquier otra cuestión fiscal especial. Este informe se llama declaración de impuestos. La declaración de impuestos ayuda a calcular lo que una persona puede deber al gobierno en impuestos. Por otro lado, si una persona ha ido pagando sus impuestos poco a poco, el gobierno puede deberle dinero. Esto se llama devolución de impuestos.

Por lo general, todas las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 15 de abril. Sin embargo, debido a los días festivos en Washington, D.C., a veces el "Día de los Impuestos" llega unos días más tarde.

Estado del expediente

Hay cinco formas diferentes en las que una persona, o una pareja, puede presentar su declaración de la renta:

1. Soltero: Las personas se presentan de esta manera si no están casadas y no entran en ninguna de las otras cinco categorías
2. Declaración conjunta de los cónyuges: Una pareja casada puede presentar una sola declaración de impuestos si así lo desea. Ambas personas ponen sus ingresos y otra información en el mismo formulario de impuestos. Esto suele llamarse "declaración conjunta".
3. Casado que declara por separado: Una pareja casada puede presentar dos declaraciones de impuestos diferentes, una para cada persona, si quieren pagar sus impuestos por separado
4. Jefe de familia: Una persona puede presentar esta solicitud si no está casada, paga la mayor parte de los gastos de su vivienda y un determinado tipo de familiar ha vivido con ella durante más de la mitad del último año
5. Viudo cualificado con hijo a cargo: Si el cónyuge de una persona ha fallecido durante el año fiscal, la persona puede seguir presentando una declaración conjunta, como si su cónyuge aún estuviera vivo. Un viudo sólo puede hacer esto en el año en que su cónyuge murió.

A veces una persona encaja en más de una de estas categorías. Si esto ocurre, se les permite presentar sus impuestos utilizando la categoría que les permita pagar la menor cantidad de impuestos.

Importancia

El estado de declaración es importante porque muchas cosas cambian según el estado de declaración de una persona. Por ejemplo:

• Los tramos impositivos y los tipos marginales del impuesto sobre la renta son diferentes para cada estado civil
• La deducción estándar es diferente para los diferentes estados de declaración
• Las personas que se encuentran en algunos tramos fiscales pueden no tener derecho a ciertas deducciones y créditos fiscales
• La condición de declarante de una persona puede afectar a la obligación de presentar una declaración de impuestos

Este es un ejemplo básico de cómo una persona podría calcular lo que tiene que pagar en impuestos, basándose en sus ingresos, su estado civil y sus deducciones.

• Ingresos brutos (totales): 20.000 dólares
• Estado civil: Soltero
• Deducciones: Deducción estándar (6.300 dólares) y una exención personal (4.000 dólares)

En primer lugar, la persona debe calcular su renta imponible. Esta es la cantidad de ingresos que el gobierno puede gravar. No incluye las deducciones, ya que el gobierno no las grava. Por lo tanto, para obtener su renta imponible, la persona tiene que restar sus deducciones de su renta bruta. En otras palabras:

20.000 $ (ingresos brutos) - 6.300 $ (deducción estándar) - 4.000 $ (exención personal) = 9.700 $ de ingresos imponibles

Ahora la persona puede utilizar las listas de tramos impositivos y tipos impositivos marginales para calcular lo que debe en impuestos. Estos son los tramos impositivos y los tipos impositivos marginales que se aplican a esta persona:

• De 9.700 dólares de ingresos imponibles:
• Los primeros 9.275 dólares se gravarán siempre al 10%. $9,275 x 10% = $927.50.
• La persona tiene 425 dólares de ingresos por encima de 9.275 dólares. Estos 425 dólares serán gravados al 15%. $425 x 15% = $63.75
• El total del impuesto sobre la renta es de 927,50 $ + 63,75 $ = 991,25 $.

Esta persona sólo paga el 4,9% de sus ingresos brutos (totales) al gobierno en concepto de impuestos sobre la renta.

Según la Casa Blanca, en 2014, el gobierno de los Estados Unidos gastó los impuestos federales de la gente en estas cosas:

Cada estado puede decidir en qué gastar el impuesto sobre la renta que recauda (sus ingresos por impuesto sobre la renta). Cada estado utiliza este dinero para diferentes cosas, en diferentes momentos.

Educación y sanidad

En 2015, un informe analizó en qué gastaban los ingresos del impuesto sobre la renta los estados. Descubrió que la mayor parte del dinero del impuesto sobre la renta estatal se destinaba a pagar la educación y la sanidad.

En concreto, los estados gastaron más de la mitad de sus ingresos por el impuesto sobre la renta en tres cosas diferentes:

• Escuelas públicas de primaria y secundaria. Juntos, los gobiernos estatales y locales tienen que pagar el 90% de los costes de las escuelas públicas. Esto incluye cosas como el pago a los profesores, la compra de libros y el pago de todas las demás cosas que necesitan las escuelas. Por término medio, los estados destinan una cuarta parte de sus ingresos del impuesto sobre la renta a la educación pública.
• Educación superior. Los estados pagan alrededor del 13% de sus ingresos por el impuesto sobre la renta para apoyar a los colegios comunitarios, las universidades estatales (públicas) y las escuelas de formación profesional.
• La atención sanitaria. Los estados tienen que ayudar al gobierno federal a pagar algunos programas de atención sanitaria, como Medicaid. Estos programas ayudan a pagar la atención sanitaria de los pobres, los ancianos y las personas con discapacidad. Los estados gastan alrededor del 16% de sus ingresos por el impuesto sobre la renta en estos programas.

Otras cosas

El informe de 2015 reveló que los estados gastaron la otra mitad de sus ingresos del impuesto sobre la renta en muchas cosas diferentes. He aquí algunos ejemplos.

El transporte representa alrededor del 5% del gasto de los estados. Los impuestos sobre la renta pagan muchas cosas, como:

• Construcción de carreteras, autopistas y puentes
• Garantizar la seguridad de las carreteras y los puentes, y arreglarlos
• Transporte público
• Limpiar la nieve y el hielo de las carreteras durante el invierno para hacerlas seguras para la conducción

Los Estados gastan alrededor del 4% de sus ingresos por impuestos sobre la renta en correcciones. Estos impuestos sobre la renta pagan cosas como:

• Cárceles (incluyendo el pago de los guardias, y el pago de los costes de mantener a los presos encerrados de forma segura)
• Programas de tratamiento en prisión (por ejemplo, para personas con adicciones)
• Programas educativos y de formación laboral en prisión
• Programas para niños que cometen delitos

Otros "servicios públicos"

Muchos estados también utilizan los ingresos del impuesto sobre la renta para pagar importantes "servicios públicos", como:

• Seguridad pública
• Departamentos de policía, y algunos departamentos de bomberos y servicios médicos de emergencia
• El equipamiento de estos departamentos, como las ambulancias
• Sueldos de policías, bomberos y técnicos de emergencias médicas
• Recogida de basura y alumbrado público
• Bibliotecas y parques públicos gratuitos
• Pagar los gastos necesarios para que el gobierno estatal siga funcionando, incluido el pago de los salarios de los trabajadores del gobierno

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